芜湖财务记账代理 一般纳税人记账 小规模记账 代理记账公司 记账代理

　　一般纳税人做账步骤一：根据原始凭证登记。

　　说，一般纳税人每个月做账的后才开始做，月末的时候编制科目汇总表登记总账。

　　一般纳税人做账步骤二： 月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销等等。

　　如果新公司开办费，在个月全部转入费用，那么如何计提折旧的分录呢?这是借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加，也就是地税。由税务决定提取税金和附加税，比如城建税，教育附加税等。

　　一般纳税人做账步骤三：编制两个分录。

　　个分录：

　　将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。

　　第二个分录：

　　借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本 等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税

　　计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(

　　所得税和利润有关，但并不是亏损一定不缴纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，还要注意所得税核算方法：采用应

　　付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

　　一般纳税人做账步骤四：编制利润表

　根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资 等)负债(应付

　　票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科 目的余额(是指总

　　账科目上后上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的 损益类科目(如管

　　理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的

　　发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为 税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)。

　　一般纳税人做账步骤四：其表附余的就是装订凭证，写报注，分析情况表之类 。

　　后一般纳税人做账需要注意的问题：

　　1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

　　2、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

　　以上是 西安邦驰财务为大家的一般纳税人详细的做账步骤了，一般纳税人做账的步骤要比小规模的复杂，希望给您做账报税有所帮助!